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Ein kürzlich gefälltes Urteil in Australien in Bezug auf Bitcoin könnte die Tür zu bis zu 640 Millionen US-Dollar an Kapitalertragssteuerrückerstattungen öffnen und die Art und Weise revolutionieren, wie digitale Vermögenswerte im Land besteuert werden, nachdem ein Richter entschieden hat, dass Bitcoin wie lokale Währung behandelt werden sollte.
Der Fall, der zur Entscheidung führte, war der Strafprozess gegen den Bundespolizisten William Wheatley, der angeblich 81,6 BTC im Jahr 2019 während einer Drogenuntersuchung gestohlen hat. Zur Zeit des mutmaßlichen Verbrechens waren die Vermögenswerte rund 492.000 AU-Dollar (317.266 US-Dollar) wert, bei den aktuellen Marktpreisen würde der Wert mehr als 13 Millionen AU-Dollar (8,3 Millionen US-Dollar) betragen.
Die Höhe des Wertes der fraglichen Vermögenswerte machte jedoch nicht die Entscheidung bedeutend. Richter Michael O’Connell aus Victoria entschied, dass Bitcoin als Eigentum von ähnlicher Art wie der australische Dollar betrachtet werden sollte, anstatt als spekulatives Gut wie eine ausländische Währung, Aktien oder Gold, wie es das Australian Taxation Office (ATO) derzeit für steuerliche Zwecke behandelt.
Diese neue Interpretation von Bitcoin und vielen anderen digitalen Vermögenswerten als Eigentum, das der lokalen Währung ähnelt, könnte in Australien einen bedeutenden rechtlichen Präzedenzfall schaffen und sie möglicherweise außerhalb des Anwendungsbereichs des aktuellen Regimes für Kapitalertragssteuern stellen – eine Steuer auf den Gewinn, wenn Sie ein Vermögenswert verkaufen oder „entsorgen“ oder verwenden, der an Wert gewonnen hat.
Dies würde wahrscheinlich zu einem großen Strom von Steuerrückerstattungsanträgen von etwa 31-32,5% der Australier führen, die digitale Vermögenswerte besitzen oder besessen haben – laut dem Independent Reserve Cryptocurrency Index (IRCI) von 2025.
Aktuelle Währungssteuervorschriften für digitale Vermögenswerte in Australien
Derzeit bestimmt in Australien, wie eine Person digitale Vermögenswerte verwendet oder damit handelt, wie sie steuerlich behandelt werden.
Wie vom ATO erklärt: „Die häufigste Verwendung von Kryptoassets besteht darin, sie als Investition zu tätigen (Anleger erwerben und halten Kryptoassets, um einen finanziellen Gewinn aus dem Halten oder der Veräußerung zu erzielen). Im Allgemeinen werden Kryptoassets für Anleger als Kapitalertragssteuer-Vermögenswerte besteuert, einschließlich für selbstverwaltete Pensionsfonds (SMSFs), die in Kryptoassets investieren. Belohnungen für das Staking von Kryptoassets sind für steuerliche Zwecke ordentliche Einkünfte.“
Es gibt jedoch eine Ausnahme, wenn digitale Vermögenswerte nicht hauptsächlich für Investitionen, sondern für „persönlichen Gebrauch“ aufbewahrt werden, wobei der Gewinn aus einem persönlichen Gebrauchsvermögen ebenfalls der Kapitalertragssteuer unterliegt, wenn der Vermögenswert mehr als 10.000 AU-Dollar (6.418 US-Dollar) gekostet hat, um ihn zu erwerben.
Ein Kryptoasset (wie BTC, eine Kryptowährung) ist nach dem ATO ein persönliches Gebrauchsvermögen, wenn Sie es hauptsächlich für den persönlichen Gebrauch aufbewahren oder verwenden, zum Beispiel um Gegenstände für den persönlichen Gebrauch oder den Verbrauch zu kaufen.
Dies wird oft durch den Zeitpunkt der „Veräußerung“ bestimmt. Nach den aktuellen Regeln wird ein digitales Asset, das kurzfristig erworben und verwendet wird, um Gegenstände für den persönlichen Gebrauch oder den Konsum zu kaufen, wahrscheinlich als persönliches Gebrauchsvermögen angesehen. Andererseits wird ein digitales Asset, das über einen längeren Zeitraum gehalten wird, bevor es verwendet wird, oder wenn nur ein kleiner Teil davon verwendet wird, um Gegenstände für den persönlichen Gebrauch oder den Konsum zu kaufen, weniger wahrscheinlich als persönliches Gebrauchsvermögen angesehen.
Aufgrund der Art und Weise, wie die überwiegende Mehrheit der Menschen mit digitalen Währungen interagiert, insbesondere BTC – als hochriskante spekulative Investitionen, um zu kaufen und zu halten in der Hoffnung, dass der Preis steigt, anstatt als Währung zum Ausgeben für „persönlichen Gebrauch“ – wurden viele australische Inhaber und Händler von digitalen Vermögenswerten der Kapitalertragssteuer unterworfen.
Dies ist derzeit der steuerliche Ansatz, den das ATO seit 2014 verfolgt. Mit anderen Worten, jedes Mal, wenn digitale Vermögenswerte verkauft, ausgetauscht oder zum Kauf von Waren und Dienstleistungen verwendet werden, sollen die Inhaber, die mit den digitalen Vermögenswerten umgehen, die Kapitalertragssteuer berechnen und zahlen.
Richter O’Connells Entscheidung könnte potenziell alles durcheinander bringen, da er Bitcoin als ähnlicher zu australischem Geld klassifizierte, und während ausländische Währungen der Kapitalertragssteuer unterliegen, unterliegt australisches Geld nicht.
